A&AAuditoría Financiera
Ofrecemos a nuestros clientes un enfoque personalizado adaptado a la complejidad de su Organización. La excepcional calidad de los servicios que ofrece nuestra firma tiene sus cimientos en la combinación de un profundo conocimiento de la operación de los negocios, los requisitos que imponen las leyes y reglamentos nacionales e internacionales.
Nuestra metodología de trabajo consiste en adelantarnos a posibles contingencias y errores de todo tipo, realizando visitas antes de cierre de fin de año y post, con el ánimo de recomendar mejoras y brindar soluciones integrales de forma eficiente.
Nuestro enfoque
Firma Multidisciplinaria – Hemos conformado para las Compañías un equipo multidisciplinario, el cual dará soporte en revisiones específicas. El equipo de auditoría externa contará con el apoyo de profesionales con formación en impuestos, Normas y prácticas de Contabilidad establecidas por los Organismos de Control respectivos, tecnología de la información, entre otros.
Impuestos – Nuestros profesionales en asuntos tributarios revisarán el proceso de elaboración de las declaraciones tributarias a través de la interacción con el personal encargado del cálculo y pago de los diferentes impuestos ya sea como agentes de percepción y/o retención de acuerdo con la realidad tributaria de las Instituciones y si fuere aplicable.
Normas y prácticas de Contabilidad – Como parte del servicio de Auditoría Externa, queremos ofrecer una línea directa de consulta que ayude y guíe a las Instituciones o Compañías en los temas o transacciones complejas.
Tecnología de la Información – Auditoría de aplicaciones – controles automáticos a nivel de las aplicaciones: La Auditoría de Sistemas de Información incluye un recorrido por los principales procesos de las Compañías para identificar riesgos y controles que serán evaluados, al nivel de las aplicaciones que soportan al proceso de emisión de estados financieros. A&A cuenta con profesionales en evaluación de controles del sistema ERP y de los perfiles de acceso a los sistemas en los siguientes niveles: Transacciones, Objetos de Autorización, Valores de Campo de los Objetos de Autorización. Así mismo, tiene las siguientes funcionalidades: Auditoría de Procesos, Auditoría de Segregación de Funciones en sistemas integrados y Auditoría de Contenido de Perfiles.
Arquitectura de seguridad y tecnología: la administración de la información, los riesgos sobre la tecnología y proteger los activos de información tanto a nivel estratégico como táctico, es vital para maximizar el potencial comercial. ÁLVAREZ & ÁLVAREZ tiene un equipo de profesionales experimentado en evaluar el diseño y la capacidad del esquema de seguridad informático que mantienen establecidas como compañía, a nivel de la plataforma de tecnología que soporta las aplicaciones relevantes para el reporte de información financiera.
Ciberseguridad: nuestro enfoque de Ciberseguridad cubre aspectos de detección, evaluación y contención del riesgo, orientado a evitar la pérdida de funcionalidad y capacidad operacional de los sistemas informáticos y los procesos soportados por los mismos.
Evaluación de Control Interno – Como base para definir las pruebas de auditoría efectuaremos un análisis de la estructura del control interno, en particular lo referente a la preparación y presentación de la información financiera, de manera que permita la determinación de la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría; el alcance de este análisis es el necesario para que el Auditor Externo se forme un concepto acerca de si existen medidas adecuadas de control interno, ejercidas por los administradores, para expresarlo en su informe que debe rendir a la Directiva y demás partes interesadas. Este concepto no implica para el Auditor Externo la emisión de una opinión sobre la efectividad del control interno de las Compañías, con base en los criterios contenidos en el Marco Integrado de Control Interno emitido por COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) u otro marco regulatorio.
El Auditor Externo no está obligado a investigar sobre condiciones reportables como parte de la auditoría de los estados financieros. Una condición reportable es una deficiencia importante en el diseño u operación del control interno que podría afectar adversamente la capacidad de la Organización para registrar, procesar, resumir y reportar la información financiera de manera consistente con las aseveraciones de la Gerencia en los estados financieros. Esta definición no incluye problemas potenciales en el control interno como aquellos que puedan afectar la preparación de los estados financieros que se están auditando.
Evaluación y Pruebas de Cumplimiento – Efectuaremos revisiones sobre el cumplimiento de la normatividad legal – contable aplicable a las Compañías, los estatutos y las decisiones del máximo órgano social de las Entidades; producto de nuestro servicio, en el informe del Auditor Externo emitiremos un concepto sobre si los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las órdenes o instrucciones del máximo órgano social y sobre otros requerimientos legales aplicables a las Entidades.
Sistema de Administración de Riesgos – El alcance de la Auditoría Externa incluye la evaluación de los sistemas de administración de riesgos.
Obtendremos un entendimiento de los Sistemas de Administración de Riesgos y de su ambiente de control interno y consideraremos factores de riesgo que puedan conducir a errores materiales en la presentación de los estados financieros. De acuerdo con el resultado de nuestras evaluaciones de tal control interno decidiremos la naturaleza, oportunidad y extensión de otros procedimientos de auditoría que consideremos necesarios aplicar según las circunstancias.
Software de auditoría ACL – Para la auditoría correspondiente al año 2024, utilizaremos como herramienta de apoyo el software de auditoría ACL (Audit Command Language) con cuya tecnología reducimos significativamente las horas de trabajo y ampliamos la población examinada. Con este propósito asumirá el compromiso de facilitarnos la información pertinente de su base de datos con el objeto específico de ejecutar nuestras pruebas de auditoría.
Los resultados que se obtendrán con estas pruebas son muy satisfactorios, lograremos un alto nivel de eficiencia y nos permitirá mejorar sustantivamente las cartas de recomendaciones, pues el alcance de las pruebas supera ampliamente al de la auditoría tradicional manual – mecánica.
Reportes Oportunos y Recomendaciones de Mejoramiento:
Cartas de Recomendaciones – emitiremos cartas de recomendaciones a la Gerencia, según surjan oportunidades de mejora en el control. Este es uno de los beneficios más relevantes que proporcionamos a nuestros clientes, como resultado de las evaluaciones que realizamos.
Nuestras cartas de recomendaciones incluirán asuntos relacionados con el fortalecimiento del control interno inherentes a los estados financieros; estas cartas serán discutidas con los responsables de los procesos aludidos antes de su emisión final y los comentarios y sugerencias del área participante se considerarán al preparar la recomendación y serán dirigidos a los diferentes niveles de la Organización: operativos, gerenciales y estratégicos.
El contenido de nuestros informes será de conocimiento de los auditados previo a su emisión. Solicitaremos respuestas de nuestros informes, en las que se incluyan los planes de mejoramiento y haremos seguimiento posterior antes de la emisión de nuestro informe final.
Informe del Auditor Externo – como Auditores Externos emitiremos diversos informes sobre los estados financieros de las Compañías, preparados bajo normas contables establecidas en las normativas vigentes en el Ecuador, considerando el sector y Organismos de Control pertinentes aplicables a cada institución y/o Compañías, incluyendo nuestro concepto en el informe sobre los estados financieros, sobre si la contabilidad no ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable, si las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a las normas estatutarias y a las decisiones del máximo órgano social las Compañías, si la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente, si son adecuadas las medidas de control interno, (incluyendo un pronunciamiento sobre la implementación de los sistemas de administración de riesgos que le sean aplicables), de conservación y custodia de los bienes las Compañías o de terceros en su poder, si hay concordancia entre los estados financieros y el informe de gestión preparado por los administradores, si la información contenida en las declaraciones de aportes al sistema de seguridad social fue tomada de los registros contables y si las Compañías están al día en el pago de dichos aportes, así como sobre los demás requerimientos legales, que hasta la fecha, se le exigen al Auditor Externo.
Calificados por:
AUDITORÍA INTERNA
A&A brinda los siguientes servicios de auditoría interna:
- Auditoría interna tercerizada - Outsourcing
- Establecimiento de la función de auditoría interna
- Planificación estratégica de auditoría interna en base a riesgos
- Elaboración e implementación de políticas y procedimientos de la función de auditoría interna
- Implementación de Comités de auditoría y asesoría en su implementación
- Capacitación al Comité de Auditoría
- Auditorías y desarrollo de investigaciones especiales: fraudes, peritajes contables, entre otros
- Cursos en administración de riesgos, buenas prácticas de control interno y función de auditoría interna.
Nuestros servicios de auditoría son efectuados con tecnología Internacional de punta
Software de auditoría de alta precisión de origen y más de 50 años de experiencia profesional.
Acceso a Herramientas y base de datos internacionales para la aplicación del régimen de precios de transferencia.
(Audit Command Language) con cuya tecnología reducimos significativamente las horas de trabajo y ampliamos la población examinada de nuestras pruebas de auditoría.
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Ma. José Moreno
Ángel Álvarez Pinto
Kevin Carrera Gónzalez
